Obowiązek raportowania JPK_CIT oraz zmiany w JPK_KR- zmiany już od 1 stycznia 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie przepisy zobowiązujące podatników podatku CIT do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, pozwalającej na ich przekazywanie do organów podatkowych w postaci struktur logicznych JPK. Ewidencje prowadzone dla celów podatku CIT, będą przekazywane bez wezwania w ramach struktury JPK_CIT. Pierwsze pliki JPK będą przekazywane w terminie do końca marca 2026 roku, za roku podatkowy 2025. Oznacza to obowiązek dostosowania przez podatników podatku CIT, wewnętrznych systemów finansowo - księgowych do nowych regulacji już od 1 stycznia 2025 roku. W związku z nowym obowiązkiem, proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, na którym przedstawimy m.in. zakres nowych obowiązków, sposób przygotowania się do zmian oraz odpowiemy na wszystkie Państwa pytania.

1. Co to jest JPK_CIT?
2. Podstawa prawna raportowania JPK_CIT oraz zmian w JPK_KR
   1. Ustawa CIT
   2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
3. Daty wprowadzenia obowiązku raportowania JPK_CIT z podziałem na grupy podatników
   1. Duże podmioty (50 mln euro przychodu)
   2. Podatkowe grupy kapitałowe
   3. Podatnicy obowiązani do przesyłania plików JPK VAT
   4. Pozostali podatnicy
4. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej
5. Obowiązek raportowania bez wezwania organu podatkowego, ewidencji prowadzonych dla celów podatku CIT w formie JPK_CIT
   1. Zasady przesyłania plików JPK_CIT
   2. Podmioty zobowiązane w przypadku spółek osobowych
6. Okres raportowania JPK_CIT
7. Zwolnienia z obowiązku raportowania JPK_CIT
8. Zakres przesyłanych danych
   1. Ewidencje przychodów
   2. Ewidencje kosztów uzyskania przychodów
   3. Ewidencje środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
      1. Wpływ raportowania JPK_CIT na wartość początkową, zasady prowadzenia ewidencji, zmiany, likwidacje itd.
      2. Wykazanie różnic w ewidencji bilansowej i podatkowej
      3. Sposób prezentacji ewidencji
      4. Pozostałe zmiany
   4. Pozostałe dane
9. Raportowanie  JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP
10. Zmiany w prowadzeniu ksiąg rachunkowych (JPK_KR) w związku z JPK_CIT
    1. Dane kontrahenta
    2. Numery faktur (KSeF)
    3. Dodatkowe znaczniki identyfikujące konta rachunkowe
    4. Dane dotyczące nabycia, wytworzenia, wykreślenia z ewidencji  środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
    5. Różnice pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowych (wysokość, rodzaj, typ itd)
    6. Wysokość oraz rodzaj dochodu podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
    7. Szczególne regulacje ze względu na branże
    8. Pozostałe zmiany
11. Pytania i wątpliwości związane z planowanymi zmianami w księgach rachunkowych oraz prezentacją w JPK
12. Wpływ zmian na politykę rachunkowości
13. Wpływ zmian na małe i średnie przedsiębiorstwa
14. Zmiana architektury informatycznej podatnika w zakresie sporządzenia deklaracji JPK_CIT
    1. Nowe rozwiązania informatyczne
    2. Przebudowa księgi głównej
    3. Przebudowa ksiąg pomocniczych
    4. Implementacja systemów IT
15. Zasady raportowania plików JPK_CIT
    1. Struktura logiczna JPK_CIT (schema)
    2. Środki komunikacji elektronicznej
    3. Sposób przesyłania JPK_CIT
    4. Narzędzia informatyczne przesyłania plików JPK_CIT
16. Wpływ obowiązku raportowania JPK_CIT na pracę biur rachunkowych - współpraca z podatnikiem
17. Znaczenie zmian dla podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT)
    1. Prezentacja zysku bilansowego
    2. Ewidencja ukrytych zysków
    3. Ewidencja wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
    4. Pozostałe ewidencje
18. Skutki raportowania JPK_CIT
    1. Wgląd organów podatkowych w ewidencje CIT
    2. Możliwość kalkulacji wyniku podatkowego podatnika przez organy podatkowe
    3. Wpływ na plany kontroli podatkowych - narzędzie typowania podatnika do kontroli podatkowej
19. Jak przygotować się na wejście JPK_CIT?
    1. Dostosowanie systemów informatycznych
    2. Przebudowa księgi głównej i księgi pomocniczej
    3. Zmiana metodologii księgowania
    4. Pozostałe zmiany w systemach finansowo - księgowych
20. Sesja pytań i odpowiedzi on-line.