Podatek akcyzowy w 2024 r. – praktyka, orzecznictwo, najnowsze zmiany
- Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:
- źródła prawa,
- najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
- zasady rejestracji jako podatnik akcyzy (w CRPA),
- terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.
- Kluczowe zmiany akcyzowe:
- sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych – bezterminowe przedłużenie możliwości prowadzenia ewidencji w formie papierowej,
- zmiany dotyczące deklaracji podatkowych,
- skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym.
- Regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej wprowadzone od 2023 r.:
- czy nadal konieczna będzie rejestracja w CRPA?
- zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych,
- produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej,
- przegląd najnowszych orzeczeń i interpretacji.
- Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:
- zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
- termin na dokonanie rejestracji,
- regulacje przejściowe.
- Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje:
- ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
- wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.
- Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy – regulacje obowiązujące od 13 lutego 2023 r.:
- zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
- wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
- nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,
- zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,
- rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
- rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,
- dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania,
- raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,
- przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,
- nowe wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,
- warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych.
- Konsekwencje wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA) – scentralizowana ewidencja akcyzowa (tak zwany JPK akcyzowy):
- planowany termin wejścia w życia CEWA,
- znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe,
- omówienie praktycznych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA.
- Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia:
- omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
- ewidencja składu podatkowego,
- zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.
- Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia:
- dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
- krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
- pojęcie podmiotu wysyłającego,
- definicja podmiotu odbierającego,
- dokument elektroniczny e - AD,
- dokument zastępujący e - AD,
- raport odbioru i raport wywozu,
- stosowanie e-DD.
- Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:
- warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
- zasady weryfikacji nabywców gazu,
- sposób prowadzenia ewidencji,
- terminy i reguły rozliczania akcyzy,
- przegląd najnowszego orzecznictwa.
- Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:
- zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
- zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
- pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
- reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
- zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.
- Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:
- sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
- zużycie na potrzeby własne,
- moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.
- Ewidencja energii elektrycznej:
- sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
- wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
- szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
- sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
- ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.
- Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:
- energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,
- energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
- energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
- zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
- zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
- warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.
- Deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:
- zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
- moment zapłaty akcyzy,
- rozliczenie akcyzy od energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
- stawka akcyzy dla energii elektrycznej.
- Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:
- paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
- stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego,
- stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
- stawki akcyzy dla biopaliw,
- stawki akcyzy na gaz ziemny,
- stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
- stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.
- Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:
- moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,
- stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
- zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.
- Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:
-
- zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
- wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
- zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).
-
- Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:
- zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
- sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
- formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?
- Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:
- korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
- wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).
- Pakiet paliwowy w praktyce:
- terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
- reguły dokonywania transakcji,
- ostatnie zmiany w przepisach,
- przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.
- Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
Cena i Faktura
Cena: 599zł + 23% VAT za uczestnika
Zapłata przelewem na konto następuje do 14 dni po szkoleniu.
Cena zawiera
- Dostęp do platformy ClickMeeting w czasie realizacji szkolenia
- Autorskie materiały szkoleniowe
- Możliwość zadawania pytań wykładowcy na chatcie
- Imienny certyfikaty ukończenia szkolenia
Faktura
- Faktura za udział w szkoleniu zostanie wysłana do Państwa po zajęciach mailem w formacie PDF lub listownie
- Płatności należy dokonać przelewem do 14 dni po szkoleniu.
Proces organizacji szkolenia
- Uczestnik zgłasza się na szkolenie poprzez zgłoszenie online, telefonicznie 531 304 098 lub poprzez kartę zgłoszeniową.
- Uczestnik otrzymuje potwierdzenie o zarejestrowaniu zgłoszenia w systemie.
- Dzień przed szkoleniem uczestnik otrzymuje na wskazany adres e-mail:
- dostęp do webinaru w formie zaproszenia z linkiem
- wskazówki techniczne oraz informacje o szkoleniu
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej
- Uczestnik przed zajęciami loguje się do platformy szkoleniowej poprzez link z zaproszenia.
- Po szkoleniu zostaje wysyłana:
- faktura z terminem płatności do 14 dni po szkoleniu
- certyfikat uczestnictwa emailem (na życzenie pocztą tradycyjna) po zakończonych zajęciach
Certyfikat uczestnictwa w szkoleniu
Każdy uczestnik otrzyma imienny certyfikat po szkoleniu.
Certyfikat uczestnictwa zawiera:
- Ilość godzin szkolenia
- Imię i nazwisko uczestnika
- Datę szkolenia
- Temat szkolenia
- Numer certyfikatu
Każdy uczestnik otrzymuje certyfikat po zrealizowanym szkoleniu
Piotr Paszek
Doradca podatkowy, Prawnik
Doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich w międzynarodowej firmie doradczej. Specjalizuje się w zakresie podatku akcyzow…
Doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich w międzynarodowej firmie doradczej. Specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT a także prawa energetycznego. Posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o ranking Rzeczpospolitej z 29 kwietnia 2020 r.
Zobacz pełny opis
Schowaj pełny opis
Nie realizujemy szkolenia z tej tematyki w chwili obecnej.
Jeżeli interesuje Cię ten temat daj nam znać, a my wyślemy Ci przypomnienie gdy szkolenie z tej tematyki ponownie znajdzie się w naszej ofercie!
Data i godzina szkolenia
- Online
- 18 marca 2024 r.
- 10:00 - 14:00
Co oferujemy?
- Płatność do 14 dni po szkoleniu
- Imienny certyfikat dla uczestników zawierający informację o ilości godzin szkolenia
- Dostęp do szkolenia online
- 48h dostęp do nagrania po szkoleniu
- Profesjonalnie przygotowane szkolenie
- Możliwość zadawania pytań wykładowcy na chatcie
- Autorskie materiały szkoleniowe
Wioletta Konieczka
Menedżer ds. Szkoleń
Numer telefonu
531 304 098Zapisz się i bądź na bieżąco
Wypełnij formularz, aby być na bieżąco z nowościami z zakresu interesującej Cię branży.