Zamknięcie roku 2024 w jednostkach sektora finansów publicznych - etapy prac prowadzące do zamknięcia roku obrotowego

1. Czynności przygotowawcze związane z zakończeniem roku budżetowego:

• określenie terminu spływu dokumentacji finansowej do jednostki
• określenie terminu rocznych sprawozdań budżetowych i z zakresu operacji finansowych oraz sprawozdań finansowych

2. Organizacja prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych.

3. Przeprowadzenie rozliczeń na koniec roku budżetowego:

• rozliczenie udzielonych i otrzymanych dotacji
• korekta odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
• rozliczenie zaliczek udzielonych pracownikom
• rozliczenie jednostki organizacyjnej z właściwym budżetem

4. Koszty i zobowiązania na przełomie roku budżetowego.

5. Rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów oraz rezerwy.

6. Rozliczenie środków na wydzielonym rachunku dochodów.

7. Rozliczenie nadwyżki środków obrotowych wypracowanej przez samorządowy zakład budżetowy.

8. Ewidencja wydatków niewygasających z końcem roku budżetowego.

9. Dokonanie księgowań na koniec roku budżetowego:

• odsetki za zwłokę
• odpisy aktualizujące wartość należności
• odpisy z tytułu trwałej utraty wartości
• zaangażowanie wydatków
• dodatkowe wynagrodzenie roczne
• umorzenie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

10. Inwentaryzacja aktywów i pasywów.

11. Ujęcie zdarzeń po dniu bilansowym i korygowanie błędów.