Korekta roczna za rok 2025 w podatku VAT oraz zasady liczenia proporcji i prewspółczynnika – przykłady
Podatnicy podatku VAT dokonujący sprzedaży zwolnionej, w celu odliczenia podatku naliczonego zobowiązani są do liczenia tzw. proporcji. Styczeń to okres w którym należy dokonać tzw. korekty rocznej z tego tytułu. Ten sam obowiązek dotyczy podmiotów liczących tzw. prewspółczynnik. W przypadku podmiotów publicznych rezygnacja z odliczenia podatku VAT, naraża osoby odpowiedzialne na zarzut naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Dlatego tak istotna jest wiedza na temat sposobów liczenia proporcji oraz prewspółczynnika, a także dokonywania korekt rocznych z tego tytułu. Uczestnicy szkolenia otrzymają kompleksową wiedzę w jaki sposób najkorzystniej obliczyć wskaźniki proporcji i prewspółczynnika oraz jak dokonać korekt rocznych. Będziemy analizowali konkretne przypadki oraz liczyli proporcję i prewspółczynnik na przykładach. Poruszone zostaną także inne zagadnienia takie jak raportowanie schematów podatkowych oraz odpowiedzialność karna skarbowa. Każdy uczestnik będzie miał możliwość zadawania pytań zarówno w trakcie szkolenia jak i po jego zakończeniu.
- Podatek VAT – zasady ogólne i prawo do odliczenia
- Zakres opodatkowania podatkiem VAT
- Definicja usługi i dostawy towarów
- Podatek należny
- Miejsce świadczenia
- Podstawa opodatkowania
- Stawki podatkowe
- Obowiązek podatkowy
- Zwolnienia w podatku VAT
- Podatek naliczony oraz warunki odliczenia
- Proporcja
- Tzw. „sprzedaż mieszana” i „faktury mieszane”
- Odliczenie częściowe podatku
- Wyodrębnienie kwot do odliczenia
- W jakich przypadkach stosujemy proporcję
- Wzór oraz zasady liczenie proporcji
- Definicja obrotu
- Wyłączenia z proporcji
- Transakcje pomocnicze (sporadyczne) i zwolnione – zasady identyfikacji
- Ustalenie proporcji – prognoza
- Wynik proporcji i zasady zaokrągleń
- Szacunkowe określenie proporcji
- Zmiana wykorzystania nieruchomości
- Specyfika JST
- Liczenie proporcji w grupie VAT
- Zasady odliczania podatku VAT proporcją w trakcie roku – prognoza
- Prewspołczynnik
- Obszary działalności, a prawo do stosowania prewspółczynnika
- Konsekwencje nie stosowanie prewspółczynnika
- Zasady liczenia prewspołczynnika
- Warunki i sposoby określenia prewspółczynnika
- Wybór właściwej metody
- Rozporządzenie MF
- Inne metody - wykorzystanie korzystnego orzecznictwa sądów administracyjnych
- Odpowiednie stosowanie przepisów o proporcji
- Korekta roczna
- Korekta roczna – zasady ogólne
- Jak przygotować się do korekty rocznej?
- Moment oraz forma dokonania korekty
- Wyłączenia z obowiązku korekty rocznej
- Obliczenie proporcji na danych rzeczywistych
- Ustalenie kwoty korekty rocznej proporcji – analiza na przykładzie
- Wykazanie korekty rocznej w JPK VAT
- Korekty wieloletnie – środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
- Korekty wieloletnie – nieruchomości
- Korekta w okresie 12 miesięcy
- Zmiana przeznaczenia towaru lub usługi oraz zmiana prawa do odliczenia a korekta roczna
- Zmiana przeznaczenia ST, WNiP i nieruchomości
- Sprzedaż ST, WNiP i nieruchomości w trakcie korekty
- Sprzedaż towaru i usługi w trakcie korekty
- Towary i ubytki
- Przypadki szczególne
- Korekta roczna prewspółczynnika
- Analiza najnowszego orzecznictwa
- Analiza na przykładach
- Obliczanie proporcji na przykładzie
- Korekta roczna na przykładach
- Pozostałe zagadnienia
- Raportowanie schematów podatkowych
- Odpowiedzialność karana skarbowa
Cena i Faktura
Zapłata przelewem na konto następuje do 14 dni po szkoleniu.
Cena zawiera
- Dostęp do platformy ClickMeeting w czasie realizacji szkolenia
- Autorskie materiały szkoleniowe
- Możliwość zadawania pytań wykładowcy na chatcie
- Imienny certyfikaty ukończenia szkolenia
Faktura
- Faktura za udział w szkoleniu zostanie wysłana do Państwa po zajęciach mailem w formacie PDF lub listownie
- Płatności należy dokonać przelewem do 14 dni po szkoleniu.
Proces organizacji szkolenia
- Uczestnik zgłasza się na szkolenie poprzez zgłoszenie online, telefonicznie 531 304 098 lub poprzez kartę zgłoszeniową.
- Uczestnik otrzymuje potwierdzenie o zarejestrowaniu zgłoszenia w systemie.
- Dzień przed szkoleniem uczestnik otrzymuje na wskazany adres e-mail:
- dostęp do webinaru w formie zaproszenia z linkiem
- wskazówki techniczne oraz informacje o szkoleniu
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej
- Uczestnik przed zajęciami loguje się do platformy szkoleniowej poprzez link z zaproszenia.
- Po szkoleniu zostaje wysyłana:
- faktura z terminem płatności do 14 dni po szkoleniu
- certyfikat uczestnictwa emailem (na życzenie pocztą tradycyjna) po zakończonych zajęciach
Certyfikat uczestnictwa w szkoleniu
Każdy uczestnik otrzyma imienny certyfikat po szkoleniu.
Certyfikat uczestnictwa zawiera:
- Ilość godzin szkolenia
- Imię i nazwisko uczestnika
- Datę szkolenia
- Temat szkolenia
- Numer certyfikatu
Krystyna Dąbrowska
Wykład bardzo dobry, Pan wykładowca dokładnie omówił zagadnienia a prezentacja też przydatna. Materiały ze szkolenia to skarb na później. Nie sposób wszystko od razu zapamiętać. Dziękuję.
Małgorzata Jasińska
Szkolenie przeprowadzone zostało w bardzo profesjonalny sposób. Wiele dotychczasowych wątpliwości zostało rozwianych dzięki szczegółowemu omówieniu trudnych kwestii. Bardzo dobrej jakości materiały szkoleniowe.
Jerzy Bęben
Dobre przygotowanie do prowadzenia szkolenia.
Marianna Fras
Doskonała wiedza Pana Arkadiusza w zakresie KSeF, przekazana w bardzo czytelny i zrozumiały sposób. Właściwy człowiek na właściwym stanowisku. Gratuluję Panu. Pozdrawiam.
Grażyna Szumska
Rzetelnie przeprowadzone szkolenie. Wiadomości zostały przekazane w sposób jasny i klarowny. Praktyczne wskazówki obsługi technicznej w systemie KSeF zobrazowały temat zagadnienia. Możliwość wyjaśnienia wątpliwości na bieżąco zdecydowanie ułatwiły zrozumienie tematyki. Zdecydowanie polecam P. Arkadiusza Dudę jako prowadzącego szkolenie. Dziękuję.
Gabriela Gulajska
Szkolenie przeprowadzone w sposób jasny, klarowny, zrozumiały i otrzymałam odpowiedzi na zadane pytania
Agnieszka Maligłówka
super polecam
Jolanta Jańczuk
Szkolenie super merytoryczne, bardzo ciekawe i w bardzo przystępny sposób, zarówno teoretycznie jak i praktycznie, przekazane.
Joanna Ciejowska
Szkolenie przeprowadzone na najwyższym poziomie. Każde pytanie, nawet niedoprecyzowane, zostało omówione szczegółowo. To było bardzo rzetelne i przyjemne szkolenie.
Elżbieta Kozłowska
Szkolenie zostało zrealizowane z dużą starannością - treści były merytoryczne i dobrze dobrane, a forma zajęć sprzyjała przyswojeniu wiedzy. Z przyjemnością mogę je polecić.
Marzena Zajac
Szkolenie przeprowadzone bardzo rzetelnie, jasno i konkretnie. Niczego więcej nie potrzeba.
JOANNA SANKOWSKA
SZKOLENIE PRZEPROWADZONE BARDZO RZECZOWO , WYKŁADOWCA BYŁ DOBRZE PRZYGOTOWANY , PRZEKAZANA WIEDZA PRAKTYCZNA POZWOLIŁA LEPIEJ ZROZUMIEĆ TEMAT.
Paweł Andrzejewski
Bardzo dobrze przygotowany merytorycznie, znający temat i wyjaśniający zagadnienia nawet spoza zakresu szkolenia. Szkolenie samo w sobie bardzo sprawne i poukładane. Wszystko przekazana w zrozumiały sposób.
Dariusz Wodarz
Szkolenie było bardzo dobrze przygotowane. Zarówno poziom merytoryczny jak i kontakt z uczestnikami był odpowiedni. Miło się słucha ludzi kompetentnych ;).
Katarzyna
jestem bardzo zadowolona ze szkolenia.
Arkadiusz Duda
Doradca podatkowy
Powiadom o dostępnych terminach
Jeżeli interesuje Cię ten temat daj nam znać, a my wyślemy Ci przypomnienie gdy szkolenie z tej tematyki ponownie znajdzie się w naszej ofercie!
Co oferujemy?
- Płatność do 14 dni po szkoleniu
- Imienny certyfikat dla uczestników zawierający informację o ilości godzin szkolenia
- Dostęp do szkolenia online
- Profesjonalnie przygotowane szkolenie
- Możliwość zadawania pytań wykładowcy na chatcie
- Autorskie materiały szkoleniowe
Wioletta Konieczka
Menedżer ds. Szkoleń