Nowelizacja ustaw CIT, PIT, VAT od 2026 r.

Zmiana amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.:

1. Pojęcie samochodu osobowego, innego pojazdu samochodowego, samochodu ciężarowego, autobusu na potrzeby klasyfikacji ŚT;
2. Zmiany w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.;
3. Limity amortyzacji dla samochodów elektrycznych i wodorowych;
4. Limit amortyzacji dla samochodów o emisyjności CO2 silnika spalinowego poniżej i powyżej 50g na kilometr;
5. Przepisy przejściowe;
6. Amortyzacja a leasing – limity obowiązujące od 2026 r.

Finansowanie samochodu w leasingu, najmie, dzierżawie w 2025 r. i od 2026 r.:

1. BRAK PRZEPISÓW PRZEJSCIOWYCH – skutki praktyczne zmian w przypadku leasingu;
2. Kwota 225 tys zł., 150 tys zł i 100 tys zł. jako max wartość zaliczania w KUP;
3. Zasady wyliczania limitu – czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
4. Umowy leasingu zawierane w 2025 r. a KUP w 2026 r. – NOWE ograniczenia zaliczania do KUP;
5. Najem samochodu – długoterminowy lub „zwykły” samochodu osobowego a ograniczenia kosztów;
6. Rozliczanie opłaty wstępnej na gruncie przepisów podatkowych i bilansowych;
7. Wykup przedmiotu leasingu przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą a osobę prywatną.

Rozliczanie samochodów elektrycznych w podatkach dochodowych i VAT:

1. Rozliczanie ładowania samochodu: koszty ładowania;
2. Czy ładowanie elektryka podlega pod akcyzę?
3. Limity zaliczania do KUP amortyzacji i leasingu elektryka;
4. Rozliczanie kosztów zakupu do samochodu elektrycznego – czy obowiązuje rozdzielanie na 25% NKUP?

Obowiązek wysyłania ksiąg do US w formacie XML za 2026 – dla kogo?:

1. Wysyłanie ksiąg, PKPiR, Ewidencji przychodów, ewidencji Środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do US – zasady;
2. Sposób rozliczania podatku VAT: miesięcznie, kwartalnie, zwolnienie z VAT a wpływ na obowiązek wysyłania dokumentów do US;
3. Zasady księgowań a problemy z generowaniem plików;
4. Wysyłanie dokumentów związanych z księgowaniem: dokumenty magazynowe, PK, itp. – czy obowiązkowe?
5. Przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy – czy trzeba wysyłać?
6. Schematy JPK;
7. Okres, za których wysyłane są dokumenty;
8. Problemy z wdrożeniem systemów.

Zmiany podatku VAT od 2026 r.:

1. Limit zwolnienia podmiotowego podniesiony do 240 tys zł.;
2. Rozporządzenia związane z wdrażaniem Ksef: nowe symbole, tryby awaryjne, zwolnienia z Ksef;
3. Skład VAT;
4. Odpowiedzialność solidarna;
5. Utylizacja kasy fiskalnej;
6. Sprawdzanie statusu podatnika VAT do 5 lat wstecz.

Zmiany dotyczące faktur: Faktura ustrukturyzowana oraz Krajowy System e-faktur – etap wdrażania:

1. NOWY identyfikator indywidulany na fakturze w przypadku podmiotów zwolnionych podmiotowo z VAT na podstawie nowego art. 113a ustawy o VAT;
2. Kod EX na fakturze – kiedy stosowany?
3. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej;
4. Powiadamianie o wystawionej fakturze ustrukturyzowanej – w jaki sposób?
5. Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej – sposoby i moment;
6. Akceptacja odbiorcy jako obowiązkowy element stosowania faktur ustrukturyzowanych;
7. Informacja o stosowaniu faktur ustrukturyzowanych – forma, termin, zakres podmiotowy;
8. Dobrowolne elementy faktury a struktura XML;
9. Przepisy przejściowe wdrażające zmiany: data wystawienia faktury a data obowiązku podatkowego.
10. Zasady utworzenia Krajowego Systemu e-faktur;
11. Uwierzytelnianie faktur wysyłanych do Systemu: formy i termin;
12. Przepisy przejściowe wdrażania Systemu: dobrowolność a obowiązek – obowiązek od kwietnia 2026 r.;
13. Likwidacja słowa „Duplikat” jako jej obowiązkowego elementu – skutki praktyczne;
14. Aktualne problemy związane z wystawianiem faktury: korekty faktur, duplikaty, faktury zagraniczne.

Zmiany przepisów od 2026 r. w zakresie podatku PIT:

1. Zaliczanie wykonywanie pracy w ramach umowy cywilnoprawnej i działalności gospodarczej do stażu pracy – konsekwencje praktyczne;
2. Sposoby potwierdzania lat pracy;
3. Zmiana stawki za godz. Zlecenia oraz minimalnego wynagrodzenia;
4. Zmiana wysokości przychodów w ramach działalności nierejestrowanej;
5. Działalność nierejestrowana a umowy cywilnoprawne;
6. Rejestr umów cywilnoprawnych – obowiązek wprowadzany w trakcie 2026 roku;
7. Jakie umowy podlegają pod zgłoszenie do rejestru? Kto ma obowiązek zgłaszania umów?
8. Wysokość umowy cywilnoprawnej zgłaszanej do rejestru: 500,00 zł. czy więcej?
9. Prowadzenie rejestru dobrowolnie.

Projektowane zmiany w zakresie umów cywilnoprawnych:

1. Czy wszystkie umowy cywilnoprawne będą podlegały pod ZUS?
2. Przekształcanie przez PIP umów cywilnoprawnych w umowy o pracę;
3. Błędy w zawieranych umowach cywilnoprawnych jako podstawa do kontroli.

Dyskusja z uczestnikami.