Nowelizacja VAT w 2026 r.

Podniesiony próg zwolnień podmiotowych – zmiana od 01/01/2026:

1. Zwolnienie 200 tys. a 240 tys.;
2. Transakcje wliczane do progu;
3. Zwolnienia przedmiotowe – wykaz i zastosowanie;
4. Brak zwolnienia z VAT pomimo braku przekroczenia progu;
5. Obowiązkowa informacja na fakturze w KSeF o zwolnieniu i skutki jej braku;
6. Próg 400 tys zł dla podmiotów zagranicznych – podstawa i zasady stosowania.

Kody w JPK – zmiana od 01/02/2026:

1. Symbol BFK, OFF, DI – kiedy mają zastosowanie?
2. Faktury zagraniczne a rodzaj symbolu – zmiana stanowiska MF;
3. Faktura wewnętrzna a symbol;
4. Ulga na złe długi – jaki symbol stosować?
5. Inne symbole do stosowania: WEW, TP, MPP, OSS – w jakich przypadkach?
6. Kody GTU wykazywane przy niektórych transakcjach;
7. Brak kodu i symbolu a konsekwencje podatkowe;
8. Czy na fakturze muszą być symbole i kody?

Inne zmiany przepisów od 01/02/2026 r.:

1. Szybszy zwrot podatku VAT – zmiana z 60 na 40 dni jako termin podstawowy;
2. Pozostałe terminy zwrotu podatku VAT: 25 dni, 180 dni – kiedy?
3. Korekta deklaracji a zwrot VAT;
4. Konieczność uzasadnienia korekty – kiedy?
5. Likwidacja not korygujących – czy na pewno?

Kasa fiskalna dla parkingów – zmiana od 01/04/2026:

1. Podstawa prawna zmiany – Rozporządzenie w sprawie zwolnień z posiadania kas fiskalnych i przepisy przejściowe;
2. Zasady stosowania nowych uregulowań;
3. Czy faktura zastępuje paragon?
4. Paragon z NIP jako faktura uproszczona;
5. Konsekwencje za brak posiadania kasy fiskalnej.

Podniesienie stawek VAT – zmiana od 01/07/2026:

1. Zmiana stawek w handlu detalicznym i w usługach gastronomicznych;
2. Towary objęte podwyżką stawek VAT: wybrane napoje;
3. Przepisy przejściowe – co z towarami, które są w magazynie na 01/07/2026 ?
4. Obniżona stawka na paliwo – jak długo?

Zmiany ewidencyjne – od 01/07/2026:

1. Likwidacja formularza VAT-Z;
2. Brak obowiązku spisu z natury;
3. Aktualizacja VAT-R przy zmianie adresu;
4. Szybszy powrót do statusu czynnego podatnika;
5. Odrębna rejestracja małżonków rolników jako podatnik VAT.

Aktualne problemy związane z KSeF – od 01/04/2026:

1. Wysyłanie faktur do KSeF i drogą mailową;
2. Błędy techniczne na fakturach z KSeF: cztery miejsca po przecinku, brak podsumowania na fakturze, brak rachunku bankowego;
3. Opis na fakturze OFF i nr nadany fakturze w KSeF;
4. Różne schemy na faktury korygujące – która jest prawidłowa?
5. Problemy z rozliczaniem zaliczek;
6. Brak kar za co: za brak wysyłania faktury do KSeF czy też za błędy na fakturze?
7. Obowiązek podatkowy z datą wystawienia faktury czy z datą wykonania usługi – co zmienia KSeF?

Najnowsze orzecznictwo:

1. Wyrok TSUE z 11/02/2026 r. w sprawie T 689/24 w zakresie momentu powstania i prawa do odliczenia podatku naliczonego;
2. wyrok NSA z 13 lutego 2026 r., I FSK 949/23 dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT z aktu notarialnego bez faktury;
3. najnowsze interpretacje MF.

Pytania i odpowiedzi.