Podatki w spółdzielni i wspólnocie mieszkaniowej 2026: CIT, VAT i podatek od nieruchomości (praktycznie)
- Podatek CIT z uwzględnieniem specyfik spółdzielni mieszkaniowych (SM) oraz wspólnot mieszkaniowych (WM)
- Zasady opodatkowania podatkiem CIT działalności prowadzonej przez SM i WM
- Przychody i wyłączenia z przychodów
- Nieodpłatne świadczenia
- Moment powstania obowiązku podatkowego
- Koszty uzyskania przychodów
- Kalkulacja dochodu
- Odliczenia
- Przykłady
- Orzecznictwo
- Zwolnione z podatku dochodów przeznaczonych na utrzymanie zasobów mieszkaniowych
- Definicja zasobów mieszkaniowych
- Zasady identyfikacji przychodu za zasobów mieszkaniowych
- Ustalenie kosztów związanych z zasobami mieszkaniowymi
- Zasady wydatkowania na cele związanych z zasobami mieszkaniowymi
- Odrębne zobowiązania podatkowe
- Sposób wykazania dochodów wolnych w CIT-8
- Przykłady
- Orzecznictwo
- Zasady rozliczeń dotacji
- Kwalifikacja podatkowa kosztów uzyskania przychodu z uwzględnieniem specyfiki SM i WM:
- Kwalifikacja wydatku do kosztów uzyskania przychodu - zasady
- Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu - przykłady
- Pozostałe koszty
- Zasady rozliczania strat podatkowych
- Opodatkowanie odszkodowań
- Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne– zasady amortyzacji
- Podatek dochodowy od budynków (ST)
- Ulga na złe długi
- Nota podatkowa – przykład
- Sporządzenie deklaracji CIT- 8 – przykład
- JPK CIT w SM i WM
- JPK_ KR_PD oraz JPK_ST_KR
- Zmiany w księgach – znaczniki i inne elementy
- Pozostałe zagadnienia
- Zasady opodatkowania podatkiem CIT działalności prowadzonej przez SM i WM
- Podatek VAT w SM i WM
- Specyfika SM oraz WM jako podatnika podatku VAT
- Zasady ogólne opodatkowania podatkiem VAT
- Przedmiot opodatkowania
- Obowiązek podatkowy
- Stawki podatku
- Podatek należny
- Podatek naliczony
- Rozliczenie podatku
- „Biała lista” oraz zasady zachowania należytej staranności
- Moment rozpoznania przez SM oraz WM obowiązku podatkowego
- Sprzedaż budynków
- Sprzedaż lokali mieszkalnych
- Sprzedaż lokali użytkowych
- Wynajem nieruchomości
- Sprzedaż gruntu
- Oddanie gruntu w wieczyste użytkowanie
- Przekształcenie praw
- Roboty budowlane
- Usługi na rzecz członków spółdzielni oraz wspólnot
- Pozostałe świadczenia
- Zwolnienie świadczeń na rzecz członków spółdzielni mieszkaniowych oraz właścicieli lokali
- Zakres zwolnienia
- Przykłady stosowania zwolnienia
- Kontrowersje
- Orzecznictwo
- Pozostałe zwolnienia
- Wynajem lokali mieszkalnych
- Grunt niezabudowany
- Budynki i budowle
- Pozostałe
- Rozliczenie fotowoltaiki
- Podstawa opodatkowania
- Stawki podatku VAT
- Refaktura w spółdzielniach mieszkaniowych i wspólnotach mieszkaniowych (warunki, zasady oraz zakres stosowania)
- Proporcja oraz korekta roczna
- Faktury VAT w SM i WM
- e- faktury (KSeF)
- Zagadnienia szczególne w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych
- Świadczenia na rzecz pracowników
- Świadczenia na rzecz członków SM
- Świadczenia nieodpłatne
- Opłaty eksploatacyjne
- Utrzymanie nieruchomości
- Odszkodowania
- Bezumowne korzystanie z lokali
- Ulga na złe długi
- Odpowiedzialność karna skarbowa pracowników spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych
- Przykłady
- Orzecznictwo
- Podatek od nieruchomości w SM i WM po zmianach w roku 2025
- Przedmiot opodatkowania
- Spółdzielnie mieszkaniowe oraz wspólnoty mieszkaniowe jako podatnicy podatku od nieruchomości
- Zasady ustalania podstawy podatkowania
- Deklaracje podatkowe i płatność podatku
- Zwolnienia z podatku
- Zagadnienia szczególne
- Związek z działalnością gospodarczą – znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego
- Znaczenie ewidencji środków trwałych
- Znaczenie ewidencji gruntów i budynków
- Opodatkowanie budynków mieszkalnych
- Opodatkowanie budynków biurowych i technicznych
- Budowle osiedlowe (parkingi, drogi dojazdowe, chodniki, infrastruktura wodno-kanalizacyjna itp)
- Budowle związane z działalnością gospodarczą np. parkingi przed sklepem osiedlowym itp.
- Grunty osiedlowe
- Grunty zajęte na działalność gospodarczą (np. pod paczkomatami, sklepy, kioski itd.)
- Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku
- Nowa definicja budynku
- Instalacje w budynku
- Wymóg „wzniesienia” z wyrobów budowlanych
- Definicja robót budowlanych – znaczenie odwołania do prawa budowlanego
- Definicja „trwałego związku z gruntem”
- Budynki będące częścią budowli
- Wyłączenie z definicji zbiorników oraz innych obiektów
- Specyfika spółdzielni mieszkaniowych oraz wspólnot mieszkaniowych
- Nowa definicja budowli
- Znaczenie wyroku TK z 4.07.2023 roku
- Nowe brzmienie definicji budowli
- Prymat definicji budynku
- Katalog zamknięty obiektów objętych definicją budowli
- Znaczenie pojęcia „części budowlanych”
- Znaczenia „wzniesienia” z wyrobów budowlanych
- Urządzenia oraz urządzenia budowlane
- Katalog budowli określony w załączniku nr 4 do ustawy
- Instalacje zapewniające użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem
- Wyłączenia w tym obiekty małej architektury
- Kwalifikacja podatkowa urządzeń technicznych
- Podstawa opodatkowania złożonych środków trwałych
- Części budowlane urządzeń oraz innych obiektów
- Obiekty kompleksowe
- Kompleksowe środki trwałe
- Pozostałe nowe definicje
- Obiekt budowlany
- Trwałe związanie z gruntem
- Roboty budowlane
- Znaczenie nowych definicji – zmiany w zasadach opodatkowania
- Pozostałe zmiany w podatku od nieruchomości:
- Zmiany w zasadach opodatkowania „garaży” w budynkach mieszkalnych – znaczenie dla spółdzielni mieszkaniowych oraz zakładów gospodarki mieszkaniowej
- Brak obowiązku korekty po stronie właścicieli garaży
- Opodatkowanie budowli wewnątrz budynków
- Opodatkowanie obiektów wykonanych z prefabrykatów
- Kwalifikacja obiektu o nietypowej konstrukcji
- Wiaty
- Wyposażenie budynków
- Pozostałe
- Ustalenie powierzchni użytkowej
- Zmiany w zakresie zwolnień z podatku
- Opcja przesunięcia daty złożenia deklaracji podatkowej za rok 2025 do 31.03.2025 roku
- Przypadki szczególne
- Ryzyka związane z zmianami
- Zmiany kwalifikacji budynku na budowle
- Czy istnieje ryzyko podwójnego opodatkowania ?
- Znaczenie dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych
- Potencjalne obszary sporów organów podatkowych z podatnikami
- Znaczenie zmian dla zasad opodatkowanie podatkiem od nieruchomości spółdzielni mieszkaniowych oraz zakładów gospodarki mieszkaniowej
- Instalacje wodno-kanalizacyjne
- Budynki mieszkalne
- Budynki administracyjne
- Budowle osiedlowe (drogi dojazdowe, parkingi itp.)
- Budowle komercyjne
- Pozostałe
- Jak się przygotować do zmian
- Weryfikacja dotychczasowych zasad opodatkowania z uwzględnieniem specyfiki spółdzielni mieszkaniowych oraz zakładów gospodarki mieszkaniowej
- Identyfikacji „nowych” przedmiotów opodatkowania
- Sporządzenie deklaracji podatkowej
- Pozostałe zagadnienia
- Nowa definicja budynku
- Pytania
Cena i Faktura
Zapłata przelewem na konto następuje do 14 dni po szkoleniu.
Cena zawiera
- Dostęp do platformy ClickMeeting w czasie realizacji szkolenia
- Autorskie materiały szkoleniowe
- Możliwość zadawania pytań wykładowcy na chatcie
- Imienny certyfikaty ukończenia szkolenia
Faktura
- Faktura za udział w szkoleniu zostanie wysłana do Państwa po zajęciach mailem w formacie PDF lub listownie
- Płatności należy dokonać przelewem do 14 dni po szkoleniu.
Proces organizacji szkolenia
- Uczestnik zgłasza się na szkolenie poprzez zgłoszenie online, telefonicznie 531 304 098 lub poprzez kartę zgłoszeniową.
- Uczestnik otrzymuje potwierdzenie o zarejestrowaniu zgłoszenia w systemie.
- Dzień przed szkoleniem uczestnik otrzymuje na wskazany adres e-mail:
- dostęp do webinaru w formie zaproszenia z linkiem
- wskazówki techniczne oraz informacje o szkoleniu
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej
- Uczestnik przed zajęciami loguje się do platformy szkoleniowej poprzez link z zaproszenia.
- Po szkoleniu zostaje wysyłana:
- faktura z terminem płatności do 14 dni po szkoleniu
- certyfikat uczestnictwa emailem (na życzenie pocztą tradycyjna) po zakończonych zajęciach
Certyfikat uczestnictwa w szkoleniu
Każdy uczestnik otrzyma imienny certyfikat po szkoleniu.
Certyfikat uczestnictwa zawiera:
- Ilość godzin szkolenia
- Imię i nazwisko uczestnika
- Datę szkolenia
- Temat szkolenia
- Numer certyfikatu
Każdy uczestnik otrzymuje certyfikat po zrealizowanym szkoleniu
Arkadiusz Duda
Doradca podatkowy
Doradca podatkowy. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem VAT, podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz podatkiem od nieruchomości…
Doradca podatkowy. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem VAT, podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz podatkiem od nieruchomości. Jego bogate doświadczenie obejmuje m.in. obsługę spółek z czołowej na polskim rynku grupy telekomunikacyjnej oraz spółek z sektora paliwowego. Koordynował wiele kluczowych na polskim rynku projektów optymalizacji podatkowej, w tym największy pod względem wartości, projekt optymalizacji podatku od nieruchomości. Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz przed sądami administracyjnymi. Uczestniczył w kilkuset postępowaniach podatkowych. Prowadzi liczne szkolenia w zakresie podatku VAT, podatków dochodowych, podatku od nieruchomości oraz schematów podatkowych (MDR). Jest autorem wielu publikacji związanych z zagadnieniami podatkowymi oraz redaktorem naczelnym dwumiesięcznika podatkowego Kazus podatkowy.
Zobacz pełny opis
Schowaj pełny opis
Powiadom o dostępnych terminach
Jeżeli interesuje Cię ten temat daj nam znać, a my wyślemy Ci przypomnienie gdy szkolenie z tej tematyki ponownie znajdzie się w naszej ofercie!
Co oferujemy?
- Płatność do 14 dni po szkoleniu
- Imienny certyfikat dla uczestników zawierający informację o ilości godzin szkolenia
- Dostęp do szkolenia online
- Profesjonalnie przygotowane szkolenie
- Możliwość zadawania pytań wykładowcy na chatcie
- Autorskie materiały szkoleniowe