ROZLICZANIE POZAPŁACOWYCH ŚWIADCZEŃ DLA PRACOWNIKÓW I INNYCH OSÓB FIZYCZNYCH

Nieodpłatna dostawy towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług – pojęcie i uregulowania:

1. Pojęcie nieodpłatnej dostawy towarów;
2. Pojęcie nieodpłatnego świadczenia usług;
3. Częściowo odpłatna usługa lub towar;
4. Pojęcie ceny rynkowej;
5. Zakup za 1,00 zł.
6. Doliczanie przychodu PIT a wyrok TK o konieczności przypisania konkretnego przychodu konkretnej osobie (zakaz przypisywania przychodu „potencjalnego”).

Obowiązkowe świadczenia dla pracowników i ich rozliczanie:

1. Badania lekarskie, w tym na potrzeby korzystania z samochodu;
2. Zwrot za okulary – zasady stosowania;
3. Szkolenie BHP;
4. Odzież robocza i służbowa;
5. Ekwiwalent za pranie odzieży;
6. Świadczenia z ZFŚS – zwolnienia z opodatkowania.

Sprzęt i materiały przekazane pracownikom i osobom na umowach cywilnoprawnych:

1. Materiały biurowe;
2. Laptop;
3. Telefon komórkowy;
4. Miejsce parkingowe;
5. Ryczałt lub ekwiwalent za pracę zdalną – różnice w rozliczeniach.

Rozliczanie samochodu służbowego wykorzystywanego w celach prywatnych:

1. Samochód wykorzystywany w sposób mieszany;
2. Ewidencja przebiegu pojazdu jako dokument potwierdzający wykorzystanie w celach służbowych;
3. Zakupy do samochodu: kamerka, nawigacja itp. a ich rozliczanie;
4. Zakup paliwa do samochodu – kontrole podatkowe w zakresie faktur i kilometrów;
5. Doliczanie do przychodu pracownika 250 i 400 zł a faktycznie poniesione koszty;
6. Wyjazdy prywatne: np. na wakacje a zasady rozliczeń.

Impreza integracyjna, szkolenie, konferencje:

1. Pojęcie szkolenia;
2. Czy szkolenie jest podróżą służbową?
3. Impreza integracyjna dla pracowników i dla innych osób;
4. Dodatkowe atrakcje na wyjeździe i ich rozliczanie, np. lot balonem, quady, itp.
5. Impreza dla kontrahentów;
6. Konferencja krajowa a zagraniczna.

Prezenty, wygrane w konkursach dla pracowników i innych osób:

1. Prezent dla pracownika a kontrahenta – różnice w rozliczeniach;
2. Prezent jako wydatek na promocję i reklamę a rozliczenie w PIT (kwota wolna od opodatkowania)
3. Kawa, herbata, ciastka;
4. Poczęstunek dla pracowników, Rady nadzorczej, w trakcie spotkań;
5. Drobne upominki i gadżety z logo;
6. Kalendarze;
7. Wiązanki pogrzebowe, kwiaty;
8. Pojęcie konkursu publicznego – co oznacza na gruncie zwolnienia z podatku PIT;
9. Rozliczanie konkursu.;
10. Nagroda zwolniona a opodatkowana – zasady rozliczeń.

Ubezpieczenia:

1. Na życie;
2. Na wypadek śmierci;
3. PZU grupowe;
4. PPK – część pracownika i pracodawcy;
5. PPE.

Rozliczenie w podatku VAT nieodpłatnych świadczeń:

1. Prawo do odliczenia z wydatków typu nieodpłatne świadczenia;
2. Obowiązek wykazania podatku należnego;
3. Faktura wewnętrzna – kiedy niezbędna?
4. Wyłączenia z konieczności wystawienia faktury wewnętrznej: próbki, materiały informacyjne, prezenty o małej wartości;
5. Ewidencja osób, którym przekazano prezent jako optymalizacja podatkowa;
6. Materiały handlowe a podatek VAT;
7. Przekazanie gadżetów, prezentów, upominków a opodatkowanie podatkiem VAT;
8. Moment powstania obowiązku podatkowego.

Problemy praktyczne rozliczeń podatkowych:

1. Przychód z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń na gruncie podatku;
2. Przykłady nieodpłatnego świadczenia w przypadku osób fizycznych, w tym wykorzystywanie narzędzi i urządzeń na własne potrzeby;
3. Prezent – czy dla firmy czy dla osoby fizycznej;
4. Obwiązek składania informacji PIT 11 – kto i kiedy;
5. Kwota wolna od opodatkowania z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów – zasady zastosowania zwolnienia;
6. Obowiązki ciążące po stronie organizatora konkursu, akcji promocyjnych;
7. Przekazania towarów nierezydentom – czy konieczny PIT 11?

Dyskusja z uczestnikami.