SAMOCHÓD I JEGO ROZLICZANIE rewolucyjne zmiany od 2026 r.

1. Zmiana amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.:

   1. Pojęcie samochodu osobowego, innego pojazdu samochodowego, samochodu ciężarowego, autobusu na potrzeby klasyfikacji ŚT;
   2. Ograniczenia w zaliczaniu do KUP amortyzacji samochodów osobowych do końca 2025 r.;
   3. Zmiany w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.;
   4. Limity amortyzacji dla samochodów elektrycznych i wodorowych;
   5. Limit amortyzacji dla samochodów o emisyjności CO2 silnika spalinowego poniżej i powyżej 50g na kilometr;
   6. Przepisy przejściowe;
   7. Amortyzacja a leasing – limity obowiązujące od 2026 r.

2. Finansowanie samochodu w leasingu, najmie, dzierżawie w 2025 r. i od 2026 r.:

   1. BRAK PRZEPISÓW PRZEJSCIOWYCH – skutki praktyczne zmian w przypadku leasingu;
   2. Kwota 225 tys zł., 150 tys zł i 100 tys zł. jako max wartość zaliczania w KUP;
   3. Zasady wyliczania limitu – czy z podatkiem VAT nie odliczanym czy bez;
   4. Umowy leasingu zawierane w 2025 r. a KUP w 2026 r. – NOWE ograniczenia zaliczania do KUP;
   5. Najem samochodu – długoterminowy lub „zwykły” samochodu osobowego a ograniczenia kosztów;
   6. Rozliczanie opłaty wstępnej na gruncie przepisów podatkowych i bilansowych;
   7. Wykup przedmiotu leasingu przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą a osobę prywatną.

3. Rozliczanie samochodów elektrycznych w podatkach dochodowych i VAT:

   1. Rozliczanie ładowania samochodu: koszty ładowania;
   2. Czy ładowanie elektryka podlega pod akcyzę?
   3. Limity zaliczania do KUP amortyzacji i leasingu elektryka;
   4. Rozliczanie kosztów zakupu do samochodu elektrycznego – czy obowiązuje rozdzielanie na 25% NKUP?

4. Podstawowe pojęcia występujące na gruncie rozliczania samochodu:

   1. Samochód osobowy, ciężarowy, autobus, inny pojazd samochodowy;
   2. Samochód spalinowy, elektryczny, hybryda a PLUG – różnice;
   3. Rodzaje innego pojazdu samochodowego oraz badanie techniczne dotyczące tego samochodu;
   4. Leasing, najem krótkoterminowy, najem długoterminowy;
   5. Wydatki związane z samochodem a wydatki związane z wyjazdem w ramach podróży służbowej;
   6. Koszty używania samochodu.

5. Amortyzacja i ubezpieczenie samochodu osobowego:

   1. Wyliczenie wartości początkowej samochodu – co należy uwzględnić;
   2. Koszt ubezpieczenia samochodu osobowego – jak wyliczać wartość zaliczaną do KUP?;
   3. Ubezpieczenie OC, AC, NW, GAP – zasady rozliczeń;
   4. Sprzedaż samochodu a rozliczenie w KUP niezamortyzowanej części z uwzględnieniem odliczenia podatku VAT.;
   5. Korekta na gruncie podatku VAT związana ze zmianą przeznaczenia samochodu.

6. Ograniczenie KUP w sytuacji samochodów osobowych, od których odliczane jest 50% podatku VAT:

   1. Brak prawa do zaliczania w KUP 25% kosztów korzystania z samochodu;
   2. Księgowanie podatku VAT nieodliczanego – czy jako KUP typu podatki czy koszt rodzajowy?
   3. Wydatki, do których zastosowanie ma ograniczenie KUP, w tym myjnia, paliwo, przeglądy samochodu, naprawa itp.
   4. Przykłady stosowania ograniczenia.

7. ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych:

   1. Zgłoszenie samochodu na formularzu VAT-26: termin po zmianach;
   2. Ewidencja przebiegu pojazdu – zasady wypełniania;
   3. Samochód wyłącznie na wynajem (lub odsprzedaż) a odliczanie podatku VAT;
   4. Proporcja w odliczaniu podatku VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym;
   5. Sprzedaż samochodu ze stawką 23% – zasada;
   6. Korygowanie podatku VAT naliczonego na moment sprzedaży samochodu – przykłady;
   7. Faktura VAT marża – kiedy stosowana?

8. Samochód a pracownik:

   1. Zryczałtowany dochód: 400,00 zł. lub 250,00 zł. uzależniony od mocy silnika;
   2. Kwota dochodu za udostępnienie samochodu czy też za paliwo? – najnowszy wyrok NSA;
   3. Podatek a ZUS;
   4. Zasady naliczania ryczałtu w przypadku jazd lokalnych;
   5. Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń;
   6. Wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne – rozliczenie;
   7. Podróż służbowa samochodem prywatnym – rozliczanie stawki za 1 km przebiegu;
   8. Umowa na jazdy lokalne i wykorzystywanie przez pracownika samochodu prywatnego w celach służbowych lokalnie – zasady rozliczeń.

9. Dyskusja z uczestnikami

Informacje organizacyjne:

1. szkolenie będzie zorganizowane jako webinarium w formule online na platformie ClickMeeting. Aby wziąć udział w szkoleniu wystarczy korzystać z komputera (smartfona) z dostępem do internetu oraz z aktualną przeglądarką internetową;
2. dzień przed szkoleniem otrzymają Państwo od nas emaila wysłanego z platformy ClickMeeting z niezbędnymi informacjami do zalogowania się na platformę szkoleniową oraz linkami do materiałów szkoleniowych;
3. w trakcie szkolenia można na czacie zadawać pytania prowadzącemu, obsługa jest łatwa (intuicyjna).