Ulga badawczo – rozwojowa (B+R), IP BOX oraz ulga na robotyzację w teorii i praktyce

ULGA BADAWCZO – ROZWOJOWA

1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R;
2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R)
3. Podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi B+R;
4. Definicja prac B+R:
   1. prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego,
   2. jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?
   3. prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż,
   4. jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?
5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R:
   1. koszty pracownicze,
   2. środki trwałe i wyposażenie,
   3. aparatura naukowo – badawcza,
   4. prawa własności przemysłowej (w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.),
   5. koszty materiałów i surowców,
   6. ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne,
   7. koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego.
6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R:
   1. zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu,
   2. zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty,
   3. ograniczenia dotyczące odliczeń,
   4. najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń,
   5. załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR,
   6. odliczenia a koszty uzyskania przychodu,
   7. możliwość dokonania odliczenia w kolejnych latach podatkowych,
   8. limity odliczeń.
7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R:
   1. odrębna ewidencja księgowa,
   2. dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.),
   3. dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.).
8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie:
   1. ocena opłacalności wdrożenia,
   2. bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R,
   3. rozwój prac B+R,
   4. zmiany w pracach B+R.
9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R.
10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców.
11. Podatek VAT a rozliczenie ulgi B+R:
    1. zakupy zwolnione z podatku VAT a zakupy opodatkowane,
    2. stawka VAT a rozliczanie ulgi B+R,
    3. odliczanie VAT – w kosztach kwalifikowanych (prawo czy obowiązek),
    4. VAT rozliczany proporcją, pre-współczynnikiem,
    5. korekta deklaracji VAT za okresy stosowania ulgi B+R.
12. Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi.
13. Wsteczna możliwość rozliczenia ulgi B+R (w tym możliwość korekty zeznania rocznego).
14. Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – możliwe sytuacje.
15. Kontrola z Urzędu Skarbowego w zakresie zastosowania ulgi B+ R.
16. Planowane zmiany w uldze B+R wynikające z projektu ustawy dotyczącej zmian niektórych przepisów prawnych w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz ulepszenia zasad tworzenia prawa gospodarczego:
    1. zaliczenie do kosztów kwalifikowanych również przeglądów, konserwacji oraz kalibracji aparatury naukowo-badawczej i specjalistycznego transportu towarów wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej,
    2. likwidacja ograniczenia zaliczania do kosztów kwalifikowanych zakupu usług doradczych, ekspertyz, i opinii świadczonych jedynie przez jednostki naukowe.

INNOVATION Box

1. Podstawy prawne i warunki stosowania ulgi IP BOX:
   1. objaśnienia podatkowe dotyczące IP BOX,
   2. nowa stawka podatkowa w CIT i PIT – 5% PIT i CIT,
   3. pojęcie „kwalifikowanego IP”:
      1. autorski program komputerowy,
      2. prawa własności przemysłowej,
   4. ochrona prawna kwalifikowanego IP,
   5. przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej,
   6. koszty uzyskania przychodu w IP BOX,
   7. dochód z kwalifikowanego IP,
   8. jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP?
2. Wskaźnik nexus:
   1. Definicja,
   2. w jakich przypadkach należy go obliczać?
   3. jak obliczyć wskaźnik nexus? – przykłady,
   4. wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP,
   5. wskaźnik nexus dla kilku kwalifikowanych IP wliczonych w cenę produktu,
   6. wskaźnik nexus liczony narastająco na przełomie lat.
3. IP BOX a inne ulgi:
   1. związek ulgi B+R i Innovaton box,
   2. relacja między ulgą B+R i Innovaton box a SSE,
   3. możliwość jednoczesnego stosowania IP BOX i ulgi B+ R.
4. Możliwość stosowania IP Box przez programistów:
   1. definicja autorskiego programu komputerowego,
   2. ochrona autorskiego programu komputerowego,
   3. koszty w działalności programistów.
5. Ewidencja IP BOXA.
6. Zeznanie roczne – zasady jego wypełniania przy korzystaniu z ulgi.
7. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi.

1. Kiedy można skorzystać z ulgi?
   1. podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi,
   2. warunki dokonania odliczenia,
   3. firmy produkcyjne;
2. Koszty w uldze:
   1. definicja robota przemysłowego,
   2. wydatki kwalifikowane,
   3. korzyści z ulgi – mechanizm odliczenia.
3. Okres stosowania ulgi.
4. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na robotyzację.