VAT w spółdzielniach mieszkaniowych – KSeF, JPK, faktury, odliczenia i najnowsze orzecznictwo

Szkolenie omawia praktyczne zasady rozliczania podatku VAT w spółdzielniach mieszkaniowych, z uwzględnieniem działalności opodatkowanej, sprzedaży zwolnionej, dokumentowania transakcji, rozliczeń JPK VAT, MPP, białej listy, odliczania podatku naliczonego, proporcji, faktur oraz KSeF.

Uczestnicy przeanalizują najważniejsze obszary rozliczeń VAT w spółdzielni mieszkaniowej, w tym opłaty eksploatacyjne, lokale mieszkalne i użytkowe, garaże, piwnice, sprzedaż lokali, wynajem, roboty budowlane, refakturowanie, korekty, ulgę na złe długi, matrycę stawek VAT oraz odpowiedzialność karną skarbową.

Program szkolenia

1. Działalność spółdzielni mieszkaniowych opodatkowana podatkiem VAT:
   1. Spółdzielnia mieszkaniowa jako podatnik podatku VAT.
   2. Zakres działalności spółdzielni mieszkaniowej podlegającej opodatkowaniu VAT.
2. Czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT:
   1. Czy spółdzielnia mieszkaniowa dokonuje czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT?
   2. Praktyczne znaczenie rozróżnienia czynności opodatkowanych, zwolnionych i niepodlegających VAT.
3. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w spółdzielniach mieszkaniowych:
   1. Podstawa opodatkowania w działalności opodatkowanej.
   2. Zasady ustalania podstawy opodatkowania w rozliczeniach spółdzielni mieszkaniowej.
4. Sprzedaż zwolniona z podatku VAT w spółdzielniach mieszkaniowych:
   1. Gospodarka zasobami mieszkaniowymi.
   2. Cele mieszkaniowe.
   3. Zasady rozliczania kosztów.
   4. Pozostałe zagadnienia związane ze sprzedażą zwolnioną.
   5. Orzecznictwo dotyczące zwolnień z VAT w spółdzielniach mieszkaniowych.
5. Moment powstania obowiązku podatkowego oraz rozliczenie podatku VAT w spółdzielni mieszkaniowej:
   1. Opłaty eksploatacyjne.
   2. Lokale mieszkalne.
   3. Piwnice.
   4. Garaże.
   5. Komórki i schowki.
   6. Sprzedaż lokali mieszkalnych i budynków.
   7. Sprzedaż lokali użytkowych.
   8. Wynajem nieruchomości.
   9. Sprzedaż gruntu.
   10. Oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste.
   11. Przekształcenie praw.
   12. Roboty budowlane i eksploatacyjne.
   13. Usługi na rzecz członków spółdzielni.
   14. Bezumowne korzystanie.
   15. Obciążenia wspólnoty mieszkaniowej za korzystanie z mienia spółdzielni.
   16. Pozostałe świadczenia.
6. Zasady ustalania podstawy opodatkowania:
   1. Ustalanie podstawy opodatkowania w rozliczeniach VAT spółdzielni mieszkaniowej.
   2. Praktyczne problemy przy ustalaniu podstawy opodatkowania.
7. Zasady dokumentowania transakcji:
   1. Dokument rozliczenia czynszu i opłat.
   2. Faktura, w tym faktura w KSeF.
   3. Faktura konsumencka.
   4. Paragon w spółdzielni mieszkaniowej.
   5. Nota księgowa i inne dokumenty.
8. JPK VAT – ewidencja i deklaracja:
   1. Zasady wykazywania transakcji w JPK VAT.
   2. Ewidencja i deklaracja VAT w spółdzielni mieszkaniowej.
9. Rozliczanie transakcji MPP:
   1. Zasady rozliczania transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności.
   2. Praktyczne znaczenie MPP w rozliczeniach spółdzielni mieszkaniowej.
10. Ograniczenia związane z białą listą:
    1. Znaczenie białej listy w rozliczeniach spółdzielni mieszkaniowej.
    2. Ograniczenia i ryzyka związane z płatnościami.
11. Zasady odliczania podatku naliczonego VAT:
    1. Odliczanie podatku naliczonego w spółdzielni mieszkaniowej.
    2. Warunki i ograniczenia prawa do odliczenia VAT.
12. Rozliczenie proporcji – odliczanie podatku z działalności zwolnionej i opodatkowanej:
    1. Prognoza proporcji.
    2. Korekta roczna.
    3. Przykład rozliczenia proporcji.
    4. Pozostałe zagadnienia dotyczące odliczania podatku przy działalności zwolnionej i opodatkowanej.
13. Zasady rozliczania samochodów w podatku VAT:
    1. Cele wykorzystania samochodu i sposób dokumentowania.
    2. VAT-26.
    3. Leasing samochodu.
    4. Kiedy stosujemy 100% odliczenia, a kiedy 50%?
    5. Sprzedaż samochodu na gruncie podatku VAT.
14. Terminy odliczania podatku naliczonego:
    1. Terminy odliczania podatku naliczonego VAT.
    2. Praktyczne problemy związane z momentem odliczenia podatku.
15. Obowiązek wystawienia faktury w spółdzielniach mieszkaniowych:
    1. Terminy wystawiania faktur.
    2. Dane na fakturze.
    3. Korekta faktury.
16. Rodzaje faktur w spółdzielniach mieszkaniowych:
    1. Faktury elektroniczne.
    2. E-faktury, w tym faktury w KSeF.
    3. Refaktura – warunki i zasady.
    4. Faktury korygujące.
    5. Zaliczki.
    6. Duplikaty.
    7. Korekty „in minus”.
    8. Korekty „in plus”.
17. KSeF w spółdzielniach mieszkaniowych:
    1. Zasady wystawiania faktur w KSeF – specyfika spółdzielni mieszkaniowych.
    2. Data wystawienia i data otrzymania faktury.
    3. Tryb awaryjny.
    4. Tryb offline i offline24.
    5. Faktury konsumenckie w KSeF.
    6. Obowiązek przekazania faktury w sposób uzgodniony.
    7. Zmiany umów.
    8. Nowe zasady korekty „in minus”.
    9. Zwolnienie z VAT a KSeF.
18. Ulga na złe długi:
    1. Zasady stosowania ulgi na złe długi.
    2. Ulga na złe długi w rozliczeniach spółdzielni mieszkaniowej.
19. Matryca stawek VAT w spółdzielni mieszkaniowej:
    1. Stawki VAT właściwe dla rozliczeń spółdzielni mieszkaniowej.
    2. Praktyczne problemy związane ze stosowaniem matrycy stawek VAT.
20. Odpowiedzialność karna skarbowa pracowników spółdzielni:
    1. Odpowiedzialność karna skarbowa w rozliczeniach VAT.
    2. Ryzyka po stronie pracowników spółdzielni mieszkaniowej.
21. Pozostałe zagadnienia:
    1. Omówienie pozostałych problemów praktycznych związanych z rozliczaniem VAT w spółdzielniach mieszkaniowych.
22. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe:
    1. Omówienie najnowszego orzecznictwa dotyczącego VAT w spółdzielniach mieszkaniowych.
    2. Omówienie aktualnych interpretacji podatkowych.
23. Sesja pytań:
    1. Odpowiedzi na pytania uczestników.
    2. Omówienie praktycznych wątpliwości zgłoszonych podczas szkolenia.