Zmiany w VAT w 2025/2026

1. Zmiany dotyczące zwolnień podmiotowych w Polsce:

• nowy limit zwolnienia podmiotowego w 2026 r.,
• przekroczenie limitu 200 tys. zł zwolnienia podmiotowego w 2025 r. i jego konsekwencje,
• możliwości powrotu do zwolnienia podmiotowego w 2026 r. po jego utracie w 2025 r.,
• limit zwolnienia podmiotowego w świetle wyroku TSUE C-213/24,
• zmiany w zakresie określania wartości sprzedaży przy zwolnieniu podmiotowym.

2. Zmiany w kasach rejestrujących (lipiec 2025 – kwiecień 2026 r.):

• zmiany przepisów w zakresie ewidencji zwrotów oraz ewidencji pomyłek,
• zmiana treści oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową,
• zmiany dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w zakresie sprzedaży:
  • tytoniu i innych wyrobów przeznaczonych do palenia lub do wdychania,
  • m.in.: rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników do farb, płynów do odmrażania,
  • węgla, brykietu i podobnych towarów przeznaczonych do celów opałowych,
  • usług parkingowych – od kwietnia 2026 r.,
• poszerzenie grupy podatników, która może stosować kasy „wirtualne”,
• obowiązek wyrejestrowania zużytych kas rejestrujących,
• wprowadzenie zakazu wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii.

3. Obowiązkowy KSeF od lutego 2026 r.:

• terminy wprowadzenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych,
• wystawianie faktur ustrukturyzowanych,
• wystawianie faktur w trybie offline oraz offline24,
• data otrzymania i termin odliczenia VAT z faktur wystawianych w okresie obowiązkowego KSeF (faktury ustrukturyzowane, faktury wystawione w trybach offline i offline24, faktury wystawiane poza KSeF),
• wystawianie i otrzymywanie faktur w okresie przejściowym styczeń-luty oraz marzec-kwiecień 2026 r.

4. Zmiany dotyczące importu towarów:

• opodatkowanie stawką 0% usług związanych z importem towarów (m.in. usług ubezpieczeniowych),
• zmiany w zakresie stosowania procedury uproszczonej w imporcie towarów,
• procedura składu VAT,
• ograniczenie poboru odsetek w przypadku decyzji z tytułu importu towarów.

5. Pozostałe zmiany w VAT od stycznia 2026 r.:

• możliwość weryfikacji podatników VAT w CEiDG,
• możliwość sprawdzania statusu podatników w wykazie podatników na wybrany dzień,
• zmiany dotyczące stosowania odpowiedzialności solidarnej,
• brak obowiązku wykazywania nabywanych na terytorium kraju zwolnionych od VAT towarów i usług realizowanych przez podmioty niemające siedziby oraz stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce,
• propozycje zmian w uldze na złe długi,
• zmiany klasyfikacji towarów dotyczących mechanizmu podzielonej płatności,
• możliwość rejestracji jako podatnika VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą,
• zmiany regulacji dotyczące rejestracji podatników,
• doprecyzowanie przepisów w zakresie systemu kaucyjnego,
• brak obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środka transportu.